По многочисленным просьбам предлагаю новую тему:
Как вести предпринимательскую деятельность, в качестве ИП или в качестве ООО ?
Определимся с терминами:
ООО – Общество с ограниченной ответственностью. Юридическое лицо, которое может быть образовано одним или несколькими учредителями. Учредителями могут быть как физические, так и юридические лица.
ИП – индивидуальный предприниматель. Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Ранее применялись аббревиатуры ЧП (частный предприниматель) и ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица), сейчас, в основном ИП.
ОСНО – обычная система налогообложения, при которой платиться налог на прибыль, НДС, иные прямые и косвенные налоги и сборы.
УСН – упрощенная система налогообложения, при которой платиться единый налог с дохода (6%), либо с «доходы минус расходы» (15%), и не платятся налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций (Глава 26.2 Налогового Кодекса РФ).
ПФР – Пенсионный Фонд Российской Федерации.
НДФЛ – Налог на доходы физических лиц (Глава 23 Налогового Кодекса РФ).
Минусы ИП (они же Плюсы ООО)
Минус первый. ИП отвечает по обязательствам (перед кредиторами и бюджетом) своим имуществом. В ООО учредители не отвечают по обязательствам ООО. В случае проблем, учредители ООО потеряют только вклад в уставной капитал общества. ИП же может потерять личное имущество, в том числе и то, которое приобреталось еще до регистрации ИП (см. Статьи 24 и 56 Гражданского Кодека РФ и Статью 446 Гражданского Процессуального Кодекса РФ).
Так что бизнес в качестве ИП необходимо вести предельно честно, впрочем, также как и в качестве ООО.
Минус второй. Многие компании не хотят иметь дела с ИП. На чем основано это – не совсем понятно. Но, в большинстве случаев, ООО для этих компаний предпочтительнее.
То есть, если Вы собираетесь работать с крупными покупателями, в качестве ИП Вам будет сложнее.
Минус третий. ИП обязан платить годовые фиксированные взносы в ПФР, Внебюджетные Фонды (в 2011 году эти взносы составят 16160 руб.) независимо от того, ведет он деятельность или нет. Для справки: в 2009 году было в 2 раза меньше. ООО в случае не ведения деятельности и отсутствия на балансе имущества, никаких налогов не платит.
Минус четвертый. Для уменьшения налога на прибыль (при применении ОСНО) существуют определенные легальные методы, например, уменьшение прибыли текущего года убытком прошлых лет. Этим могут пользоваться ООО. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут.
Другие особенности:
- Если бизнес открывают несколько человек, советую не регистрировать ИП на одного из Вас. Как правило, в дальнейшем ваши пути могут разойтись. В этом случае будете делить заработанное между Вами всеми. Сами понимаете, могут возникнуть проблемы.
- Если Вы не хотите, чтобы широким массам было известно о принадлежности этого бизнеса именно Вам, то регистрируйте ООО. Тогда покупателям будет не видно, кто является хозяином бизнеса.
Минусы ООО (они же Плюсы ИП)
Минус первый. ООО тяжелее и дороже регистрировать. Значительно больше регистрационных документов. И, скорее всего, Вам придется нанимать специалистов для открытия ООО. А ИП для регистрации достаточно паспорта и присутствие его самого. Соответственно, и закрытие ИП на порядок проще и быстрее, чем закрытие ООО.
Если Вы хотите сэкономить на регистрации и закрытии – открывайте ИП.
Минус второй. ООО обязано соблюдать «Порядок ведения кассовых операций» (утв. Решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 г. № 40). Наличная выручка должна сдаваться в банк, хранить ее на предприятии можно только в определенных пределах, установленных Вашим банком. Отсюда вытекает следующий минус – Вы не можете распоряжаться этой наличной выручкой просто так, по своему усмотрению. Эта выручка принадлежит не Вам, а организации. Превратить ее в свою собственность Вы можете только совершив определенные действия.
На ИП «Порядок ведения кассовых операций» не распространяется. И вся выручка, полученная от ведения предпринимательской деятельности, хоть наличными, хоть на счет в банке, является собственностью ИП. Однако, Налоговая служба часто пытается оспорить эту норму законодательства, т.к. вопрос спорный, в частности в статье 346.11 («Общие положения УСН») указано обратное.
Минус третий. Учредители ООО могут распределять дивиденды не чаще чем раз в квартал. ИП может использовать выручку сразу.
Минус четвертый. ООО обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. ИП вправе не вести бухучет, а только Книгу доходов и расходов. ИП, соответственно, не сдают бухгалтерскую отчетность, при этом обязаны сдавать налоговую отчетность в установленных случаях.
Минус пятый. На ООО, в отдельных случаях, налагаются в разы большие штрафы. Например, за непробитие чека ККМ на организацию могут наложить штраф до 40 тыс. руб., а на ИП – только до 4 тыс. руб.
Хотите сэкономить на штрафах – регистрируйте ИП, либо старайтесь не нарушать законы.
Другие особенности:
- ООО обязано иметь печать и расчетный счет в банке. ИП может обойтись без печати и счета, или использовать для расчетов банковский вклад (сберкнижку).
- ИП не платит налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. ООО, применяющее ОСНО, – платит этот налог.
Отдельный вопрос – это ведение деятельности ИП на основе патента (Статья 346.25.1 Налогового Кодекса РФ).
Во-первых, на основе патента можно заниматься только определенными видами деятельности.
Во-вторых, нельзя принимать на работу более 5 человек.
В-третьих, в каждом субъекте РФ свои особенности применения патента, но в любом случае он выдается на срок от 1 до 12 месяцев.
В-четвертых, если ИП занимается несколькими видами деятельности, подпадающими под патент, он обязан оплатить патент отдельно по каждому такому виду деятельности.
Для примера, за право ведения только одного вида деятельности «Изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии» в городе Москва, придется оплатить патент за год в размере 13500 руб.
Это, так сказать, «введение» в предпринимательскую деятельность. В дальнейшем будут подняты и другие темы. На практике вопросов возникает очень много, ещё больше - нюансов.
За консультациями – обращайтесь.